跟踪审计的广西范本_完美体育(中国)官方网站

发布日期：2024-03-29 来源: 网络 阅读量（）

　　2008年起，在交通优先发展战略和扩内需保增长政策的推动下，广西高速公路建设开始加速。短短数年内，全区高速公路开工数量、投资金额及覆盖范围，不断刷新广西高速公路建设史纪录。如何实现项目建设与干部成长“比翼齐飞”？如何确保数十条高速公路工程质量？

　　自治区审计厅和广西交通投资集团创新合作方式，实行全过程跟踪审计，取得显著效果，不仅“干成事，不出事”，而且为建设“优质工程、安全工程、阳光工程和廉洁工程”打下了坚实的基础，创造了高速公路建设项目跟踪审计的广西范本。

　　在大多数人眼中，审计是“秋后算账”、“找麻烦”、“挑毛病”的，被审计单位有的惧怕、抵触，甚至逃避、敷衍。

　　如今，审计是“幕后英雄”、仗义执言的“好兄弟”，不仅铁面无私，帮助严控成本、防范风险、提高质量、规范制度、提升管理水平，甚至特有“侠义”心肠，帮忙搞掂不少难题，被审计单位由怕到“爱”，主动要审，抢着要审。

　　3年前，广西交通投资集团与自治区审计厅合作，建立更紧密的监督与服务关系，对旗下在建高速公路项目尝试全过程跟踪审计。

　　3年内，总投资金额1500亿元的24条高速公路接受了审计人员全过程跟踪审计，发现问题450个，涉及基建程序、征地拆迁、资金到位、质量安全、环保、工程结算等方面，已整改436个，整改率96.8%；提出审计建议302条，采纳298条，采纳率98.7%；促进建立健全管理制度115项；核减工程价款4000多万元；涉及资金到位、工程结算、账务处理等35.61亿元的问题全部得到整改。

　　3年内，广西交通投资集团修建了2715公里的高速公路，没有出现重大质量事故、安全事故，没有一个干部倒下，一批政治坚定、业务精湛、廉洁奉公的干部脱颖而出。

　　“推行全过程跟踪审计，工程开工后，审计人员跟随进驻，参照国家规章制度、法律法规，及时发现纠正建设环节中普遍性、苗头性问题，及时完善项目手续、修改完善制度、堵塞漏洞，督促各方更自觉地按程序和规范办事，不仅提高了项目的管理水平，还极大降低了工程的建造成本。”广西交通投资集团董事、副总经理、总工程师罗根传说。

　　“审计人员业务精通、作风过硬，投资分析、造价控制严格到位，审帮促的作用相当大。”广西交通投资集团副总经理李东说，“正是审计人员的务实、高效，提高了我们资金的使用效率，甚至解决了我们无法解决的难题，确保了项目如期推进。”

　　这3年，广西交通投资集团所建的高速公路，工程质量、管理水平、财务控制、风险防范，都达到了较高水平，在全国创出了品牌。

　　“如此大规模的高速公路建设，广西交通投资集团不仅使项目工程质量、安全处于可控状态，还培养锻炼了一大批干部，这归功于全过程跟踪审计。”广西交通投资集团董事长、党委书记余昌文说，“全过程跟踪审计不只是防范风险的一个好手段，经济效益和社会效益也不可估量。”

　　2009年，为应对国际金融危机冲击，国家及时扩大内需，上马大量投资项目，当年，广西全区固定资产投资计划是正常年份的2倍多，广西交通优先战略的启动，广西高速公路也进入大投入、大建设状态。

　　高速公路线路长，资金流量大，投资大，涉及的环节相当多，单立项就有40多个环节，从立项到竣工通常要5至6年时间，时间跨度长，稍有不慎，极容易出问题。

　　随着高速公路建设逐步向山区推进和物价上涨造成材料、人力成本增加，广西高速公路每公里平均造价已突破5000万元，并不断上升。

　　怎样才能实现项目建设与干部成长“比翼齐飞”？这是交通领域亟待解决的一个重大课题。

　　能否变事后审计为事前审计甚至跟踪审计？能否每一条路都安排审计组审计？广西交通投资集团董事长、党委书记余昌文主动找自治区审计厅厅长黄必贵商量。

　　“审计厅此前并没有太多跟踪审计的个案和经验，但广西交通投资集团提出来后，我们认为是好事。”黄必贵说。

　　按传统的审计方式，工程往往竣工后才进行结算审计，此时即便查出问题，账审得再清楚、内控漏洞分析得再透彻，损失已经造成，经营风险已经发生，于事无补，整改难度也特别大。特别是《招投标法》实施后，项目一旦经过招投标程序，综合单价和总价包死后，高估冒算的内容往往是进入合同把它变成“合法化”。

　　“跟踪审计有助于改变这种滞后审计的被动局面，能够及时发现问题，及时提出并整改，及时规范行为，及时完善制度，双方的目标是一致的。”黄必贵说。

　　广西交通投资集团和自治区审计厅决定先在六寨至河池、宜州至河池等2条高速公路进行试点。

　　“人手严重不足。”审计厅厅长黄必贵说。自治区审计厅就100多人，每年要承担正常的各类审计项目很多，尤其为应对国际金融危机冲击，广西上马一批重大投资项目也需要安排审计，审计人员个个忙得“焦头烂额”。

　　“跟踪审计对审计人员的要求也特别高，要懂工程、懂造价，熟悉流程，熟知隐蔽工程等各种‘埋地雷’存隐患的环节，要看得出问题。”自治区审计厅副厅长何小聪说。

　　人手不够怎么办？双方多次沟通后，自治区审计厅提出了新思路：整合资源，引入社会中介机构进行投资项目协审服务，每条高速公路进驻一个审计组，每组20人。

　　审计组组长由审计厅里业务经验丰富的处级干部担任，一名主审从厅内的业务骨干中选出，两名助审由厅内相对固定聘用人员担任，其余专业技术人员从中标的协审服务中介机构选派。

　　自治区审计厅由此成立了10个审计组，抽调了厅里包括2个正处长、1个正处级、7个副处级干部在内的业务骨干40人，加上中介机构，高速公路跟踪审计的人力投入超过200人。

　　“范围大、内容多，与广西交通投资集团协商后，针对容易出问题的环节，把审计重点放在16个方面。”自治区审计厅副厅长陆斌说。

　　具体内容包括：建设程序审计、工程招投标、工程合同、征地拆迁、勘察设计、施工单位、监理单位、中心实验室、工程设计变更、工程造价审核、工程安全、工程质量、工程索赔、资金筹集使用、竣工财务决算、上一阶段审计发现问题整改情况等。

　　尝试一年后，双方觉得效果非常好。2010年开始，广西交通投资集团决定在其建设的所有高速公路推广全过程跟踪审计。

　　即便双方已达成共识，但在具体操作层面，刚开始推行跟踪审计时，在基层仍有一些不同声音，觉得很不习惯、不适应。

　　“内部监督体系已经很完善，不需要审计”、“多一道程序，怎么确保工程进度呢？”

　　“刚开始入场跟踪审计，就发现不少问题。”自治区审计厅固定资产投资审计处处长叶成林说。

　　叶成林，这位专家型的老审计，有一双“毒辣”的眼睛，只要他到现场转一圈，扫一眼压路机的快慢、桥梁柱的麻面和蜂窝，翻一翻堆得山一样高、每本砖头一样厚的各种设计图和报告，就能发现问题所在。他的老练，让很多与他合作过的项目负责人、公司领导很是刮目，甚至想挖墙角。

　　“随地乱丢，这里几捆那里几捆，有的还生了锈裹了泥，另外，钢筋加工也由现场施工人员各自负责，规格、间距、长度会产生偏差，对工程质量极有影响。”叶成林说。

　　审计组很快写出整改报告，要求按规定加强对钢筋采购、使用、保管及工程施工质量的管控。

　　广西交通投资集团对审计提出的问题高度重视，由集团领导带队对审计提出的问题进行专门调研，对652吨质量不符合要求的钢材进行退货，要求承建单位加强现场钢材堆放的管理，同时在高速公路建设项目全面推行标准化、规范化、精细化、人本化“四化”管理，有效实现工程管理和工程质量的提升。

　　“铺沥青路面时，有的小青年开压路机速度偏快，这也影响路面质量，不注意看也容易忽略。”叶成林说。

　　工程是否存在分包？审计人员到施工现场一个个问，问总工，问会计出纳，问民工从哪来，再去银行查资金流向。

　　工程是否有不平衡报价情况？审计人员要“啃掉”如小山般高的各种设计图和勘察报告。

　　承建单位施工是否组织不严格，存在安全隐患？项目工程价款计量是否规范，会否有多计工程款情况？审计人员一项项查。

　　玉港路个别合同段没有按设计要求施工导致边坡不稳定，且出现大面积滑坡；个别合同段存在砌筑砂浆不饱满等问题。

　　南宁外环相关线路权属单位报送电力杆线万元，审定的工程造价为1,484.76万元，多计迁移工程造价502.18万元。

　　审计组针对这一重大风险领域进行重点防范，指导各建设指挥部完善设计变更台账，进一步规范工程设计变更的相关管理制度和流程。

　　隐蔽工程，10万元以下的必须通知审计组，20万元以上的，审计组派员赴现场取证。

　　变更工程，必须提交报告和申请，说明变更的必要性、真实性，工程量计算的准确性，所有变更都要建立台账，提交五大类资料：变更申请、变更审核的各方签字意完美体育见单、审批单；意向现场签认单；工程数量计算单；原设计图纸和工程变更图纸；工程施工前后的照片。

　　“跟踪审计后，凡是变更工程，业主、设计方、监理方、施工方必须一同到现场勘察、确认、各方签字同意。变更的材料如果涉及钢材、土方等，还必须做项目试验报告。土方开挖的前后，必须拍彩色照片存档。五类材料齐全了，工程变更才有效。”玉林至铁山港高速公路项目审计组办公室工程师欧邦富说。

　　审计发现，一些地方拆迁款不是通过存折发到农民手上，而是直接给现金，这很容易造假。广西交通投资集团很快按审计组要求，在建全部高速公路的征地拆迁补偿款一律打到农户存折中，保证农民的利益，减少了矛盾的产生。

　　个别项目征地拆迁中发现当地征地拆迁办工作人员出现了违法犯罪问题，审计在落实相关线索后向自治区人民检察院移送案件线万元，经侦办后逮捕嫌疑人3人，3个相关责任人被判处6个月至2年不等的徒刑，惩治了不法人员，保证项目建设资金的安全，维护了项目建设秩序。

　　为提高项目建设工作效率，审计还延伸对项目设计、监理、承建、中心实验室、文明施工等工作的检查。

　　审计发现，隆百路二分公司负责路段存在2位常驻现场监理人员持无效证件执业；河都路№3监理合同段4位监理人员变更未经业主同意；有的项目个别路段部分施工区域在施工过程中没有旁站监理及巡视监理；有部分专监从未有巡视记录，大部分监理人员未能完整地填写监理日记及旁站记录；部分项目监理单位未对关键工序进行旁站监理。

　　在审计人员的建议下，建设单位及时召集施工、监理等单位召开整改会议，责令各单位限期整改。

　　为帮项目节省投资，审计组还提出不少优化设计方案。钦州至崇左高速公路审计组对板利至东门连接线养护工区提出优化设计，建议充完美体育分利用原有道班房用地，减少征用农业用地，帮助业主解决了征地迟迟得不到解决的问题，节约了耕地，节省项目建设投资30多万元。

　　“进驻现场的跟踪审计组，细到甚至连吃喝拉撒都管上了。”自治区审计厅原固定资产投资审计处副处长、现派出文体审计处处长龙建飞说。

　　“很多施工队伍质量安全意识淡薄，自我保护意识不强，施工不戴安全帽，隧道施工粉尘大，不戴口罩，这容易引起职业病。出于人员的健康、控制投资成本考虑，审计人员见一次说一次。”

　　“为防止事故发生，增加工程成本，施工人员住的工棚是否安全，是否文明施工，审计人员也要提醒。”自治区审计厅固定资产投资审计处副处长彭碧蓉说。

　　跟踪审计对工程质量、隐蔽工程的严密监控，堵塞了不少漏洞，施工方责任心大为提高，减少了重大质量安全风险，“以前修路，老担心出问题，有了审计组，比监理还管用，工作起来特别安心。加上广西交通投资集团这几年全面实行工程项目‘四化’管理，工程质量、安全处于可控状态。”

　　2012年12月，广西交通质量监督站对玉林至铁山港高速公路13个路基标段进行了10天的交工验收，对影响安全结构的每个涵洞桥梁都进行了检查，施工质量获得检查组高度评价。

　　“跟踪审计，不光要‘敲打’督促，揭露问题、查处犯罪、维护秩序、保护资金安全，还要‘审、帮、促’，依托审计所掌握的社会资源，服务企业、改善民生、促进发展。”自治区审计厅副厅长陆斌说。

　　六景至钦州港、钦州至崇左高速公路施工过程中，因地质条件不明，导致新挖水井不能满足沿线群众人畜饮水要求。审计人员帮助联系了桂林电子科技大学，派出专家组应用先进仪器对高速公路沿线服务区、停车区、收费站、村落、学校等区域的多个水井控制点进行地下水文情况勘测，科学地选定打井点，沿线口井，水质良好，获得群众称赞。

　　2012年春节前，因银行信贷规模紧张，银行贷款不能及时到位，多个高速公路建设工地的农民工工资无法按时发放，自治区审计厅以审计要情反映了此情况。自治区领导相继作出重要批示，及时召集项目建设单位和各有关金融机构进行协调，2012年春节前落实银行信贷资金8.85亿元，用于发放5万多名农民工工资，确保了社会稳定。

　　钦州至崇左、玉林至铁山港、六景至钦州港3条高速公路由于征地拆迁、涉路赔偿等问题没有及时、妥善解决，多处路段长时间无法施工，对按时建成通车造成严重影响。自治区审计厅及时以审计要情向自治区政府作了专题汇报，自治区领导作出重要指示，要求尽快落实解决，确保了项目进度。

　　崇左市江洲区因征地补偿资金拨付手续繁琐，征地补偿款没有及时兑付到位。在了解该市相关征地拆迁款拨付手续及详细分析款项支付控制点后，审计组与当地政府相关部门协商，在确保资金安全的情况下，重新设置征地拆迁款项拨付流程和相关管理办法。新流程既保证了专款专用，又保证了群众能足额、及时获得征地补偿款。

　　“审计接二连三地帮我们解决了大难题。”钦崇、六钦高速公路工程指挥部副指挥长谢小玲说，“真是廉洁、认真、热心的贴心人。”

　　3年跟踪审计，建设单位管理意识明显加强，建设管理工作效率明显提高，审计发现问题逐渐减少。

　　2010、2011年，高速公路跟踪审计项目分别为14、22个，审计金额806、1283亿元，审计发现问题131、203个，经比较，2011年高速公路跟踪审计项目比2010年增长57%，项目平均审计发现问题减少1.5%。

　　广西交通投资集团十分重视跟踪审计，根据审计提出的意见和建议，督促参建各单位第一时间进行整改，通过外部跟踪审计、内部控制和风险管理不断规范、提升现代企业管理水平。

　　“项目建设资料形成、整理、移交、归档更加规范；审计整改率明显提高，审计整改速度明显加快，发现问题都在能力范围内第一时间进行整改。”叶成林说。

　　3年来，各高速公路跟踪审计组堵塞了不少漏洞，掐灭了不少事故苗头，提出优化设计等很多合理化建议，24个高速公路项目促进节约投资共5.36亿元。

　　“审计人员作风过硬，纪律性很强，从不单独取证，工地条件艰苦，吃住在工地，从不讲条件，很体谅施工单位的艰辛，对审计结果，充分沟通。”钦崇高速公路建设指挥部工程部副部长韦说。

　　“审计人员的专业性水平很高，工作细致，拨付的每一分钱，每项工程的材料、单价，全部进行细心的审核，责任心强，发现问题严格按规定办事。”不少建设单位由“怕审计”、“主动避开”到“主动要审计”。

　　“广西北部湾投资集团、城投集团、旅投集团、西江集团、交通厅、水利厅、监狱管理局等集团和部门主动要求派员对其负责的重大建设项目实施跟踪审计。”自治区审计厅厅长黄必贵说，“但审计的力量明显不足，今后我们将不断探索，尝试创新，以满足服务社会、促进发展的需要。”

　　钦州市体育场工程项目是钦州市为备战2011年全区第十二届运动会而建设的重大工程，投资大、工艺特别、结构复杂，钦州市政府要求加强对该工程实行全过程跟踪审计。

　　钦州市审计局把工程量、定额套用、材料价格、取费标准作为关键点，利用电脑软件等科技手段，发现了不少疑点：用钢量偏高、装饰工程造价偏高、用料有悖设计要求等等。经过审计核查，核减了工程造价5142万元，核减率24.54%。

　　钦州茅尾海综合整治工程项目，钦州市审计局通过跟踪审计，对该项目不合理的地方提出修改方案，对虚高的工程单价进行删减，审减标底造价金额2.7亿元。2011年，钦州市跟踪审计核减投资支出4.26亿元，“这相当于再造一个县级财政收入。”钦州市市长肖莺子高度评价。

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